Как сделать налоговый отчет для ооо

Добавил пользователь Валентин П.
Обновлено: 01.09.2024

Если государственная регистрация компании, за исключением кредитной организации, организации бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, то первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно. То есть представлять бухгалтерскую отчетность за тот год, в котором компания создана в этой ситуации не требуется.

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ

по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@;
по УСН, утв. приказом ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@;
по НДС, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@;
по страховым взносам (РСВ), утв. приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@;
6-НДФЛ, утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450@;
2-НДФЛ, утв. приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@.

ООО и ИП могут представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н).

отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;
отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация;
налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ НДФЛ

Много вопросов возникает по поводу нулевой отчетности по НДФЛ. Если в отчетном (налоговом) периоде физическим лицам не выплачивались доходы, то нужно ли сдавать нулевой расчет по 2-НДФЛ, 6-НДФЛ? На практике некоторые компании и ИП сдают нулевые отчеты и налоговая инспекция их принимает (абз.3 п.2 ст.230 НК РФ).

И действительно иногда такие случаи встречались на практике. В Письме ФНС РФ от 04.05.2016 г. №БС-4-11/7928@ налоговики указали инспекторам на необходимость перед блокировкой счетов бизнесменов выяснить причину несдачи отчетности.

Тем не менее, сдавать эти отчеты по НДФЛ нет необходимости, если компания или ИП не начисляли и не выплачивали деньги работникам.

ОБРАЗЕЦ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Как мы уже ранее отмечали, иная ситуация с отчетностью РСВ, отчетами по форме 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Приведем образец заполнения нулевой отчетности РСВ на примере компании.

В случае если компания в отчетном периоде не начисляла страховые взносы (т.е. не производило выплаты в пользу физических лиц), то в РСВ должны быть заполнены следующие разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 г. №БС-4-11/6940@): титульный лист, раздел 1 и раздел 3.

Нулевой отчет по РСВ должны сдавать ООО в случае, если обязанности директора исполняет единственный собственник и с ним не заключен трудовой договор. Тогда в этом разделе приводятся данные директора (Письма Минфина РФ от 24.03.2017 г. №03-15-07/17273, ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).

В подразделе 3.1 приводятся персонифицированные данные директора: ИНН директора, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, код вида документа, удостоверяющего личность (например, код 21- паспорт), а также серия и номер документа.

Образец нулевого расчета по форме РСВ (форма отчета утверждена Приложением №1 к приказу ФНС России от 18.09.2019 г. №ММВ-7-11/470@) приведен во вложенном файле.

Как видим, даже заполнение нулевой отчетности с одним единственным директором требует внимания.

Ошибки и невнимательное отношение руководства компании к вопросам ведения бухгалтерского учета и сдаче отчетности могут привести к штрафным санкциям. Крайне важно или обеспечить штат достаточным количеством специалистов с нужным опытом, или, что надежнее, проще и выгоднее для руководителя, передать решение этих задач сторонней организации. В этом случае компания экономит на оплате труда штатного бухгалтера, покупке ПО, организации рабочего места, оплаты курсов повышения квалификации и т. д.

Кроме того, договор аутсорсинга может заключаться на определенный временной период (например, на период представление нулевой отчетности), что, безусловно, является преимуществом перед штатным бухгалтером. А в случае сворачивания бизнеса работодатель вынужден проводить сокращение персонала, выплачивая выходные пособия и сохраняемый средний заработок на период трудоустройства. Кроме финансовой составляющей, необходимо грамотно провести процедуру сокращения, ведь в компании могут трудиться работники, обладающие иммунитетом от сокращения. И в этой ситуации у компании полностью отсутствуют риски, связанные с возможным наложением штрафов за нарушение трудового законодательства.

Наша компания всегда учитывает специфику и особенности конкретного бизнеса при планировании работы, подходит оперативно к решению сложных задач в области ведения бухгалтерского учета.

Сервис предназначен для организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме.

Для обеспечения возможности представления налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме с применением квалифицированной электронной подписи создана единая точка приема. Налогоплательщик может сдать свой отчет, находясь в любом месте, имеющем подключение к сети "Интернет".

Для предоставления отчета в электронной форме налогоплательщик должен:

установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России;
установить в систему сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции;
подготовить файл транспортного контейнера (с помощью программного средства "Налогоплательщик ЮЛ"), содержащий зашифрованную на открытом ключе получателя (МИ ФНС России по ЦОД) подписанную ЭП налогоплательщика налоговую декларацию (расчет) или бухгалтерскую отчетность;
передать полученный зашифрованный файл в МИ ФНС России по ЦОД, используя сервис загрузки файла.

Датой и временем приема отчета считаются соответственно дата и время (по серверу приема отчетности) поступления зашифрованного файла в МИ ФНС России по ЦОД. Квитанция о приеме отчета формируется в случае успешной проверки ЭП и форматно-логического контроля. Дата и время формирования квитанции фиксируется в протоколе обработки поступившего файла и помещается в квитанцию.

Налогоплательщику придется выполнить следующие требования перед регистрацией в сервисе:

Компьютер, должен отвечать характеристикам. Операционная система Microsoft Windows XP или выше, либо Mac OS X 10.9 или выше;

Установить на компьютер специализированное ПО Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89;

Установить программный компонент для работы с электронной подписью с использованием веб-браузера — (Крипто ПРО ЭЦП browser plug-in версия 2.0) и скачать плагин;

Ключ квалифицированной ЭЦП, выданный Аккредитованным удостоверяющим центром и отвечающим требованиям криптографической защиты. Приобрести ключ можно только в сертифицированном удостоверяющем центре;

Вводим электронную почту и пароль;

Подтверждаем указанный на сайте адрес электронной почты, далее переходим по ссылке из письма (активируем учётную запись);

После регистрации получаем идентификатор налогоплательщика после регистрации и регистрируем электронный сертификат (ЭЦП);

Через некоторое время на электронную почту поступит уведомление об успешной регистрации сертификата. С этого момента можно сдавать отчётность через сервис ФНС.

Сдача электронной отчётности на сайте ФНС

Подготовьте заранее приготовленный файл с отчетностью;

Интересные статьи

С 1 июля 2021 года сертификаты электронной подписи могут выдавать только удостоверяющие центры, которые получили аккредитацию по новым правилам. Список аккредитованных УЦ можно посмотреть на официальном сайте М.

Требования к USB-токенам Какие бывают USB-токены Сравнение популярных в России USB-токенов Где купить токен для ФНС Если кратко Подпись, выпущенную в удостоверяющем центре ФНС России или у довере.

Упрощённая система налогообложения распространена среди небольших ООО. Она подходит для многих видов бизнеса, и вести учёт довольно просто даже без бухгалтера. Расскажем, какую отчётность по УСН ждёт от вас государство.

Как считать налог

В зависимости о того, что облагается налогом, порядок расчёта такой:

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Платите налог ежеквартально

за 1 квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
за 9 месяцев — до 25 октября;
за год — до 31 марта.

Если дата уплаты выпадает на выходной или праздник, то она переносится на следующий рабочий день.

Платите налог в инспекцию по юридическому адресу ООО, даже если бизнес ведёте в другом регионе.

Сдавайте декларацию раз в год

Налоговая декларация — итоговый отчёт о вашей деятельности за год, в котором вы показываете доходы и расходы. По декларации налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налог. Даже если за год вы ничего не заработали, придётся сдать нулевую декларацию.

Сдать декларацию нужно до 31 марта следующего года. Если на эту дату выпадает выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

В Эльбе на подготовку отчётности вы потратите не больше 10 минут. Загрузите в сервис выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.

Декларацию отправьте в ту же налоговую, куда весь год платили налог — по юридическому адресу ООО. Как передать отчёт:

Ведите и храните у себя книгу учёта доходов и расходов

В течение года все доходы и расходы нужно отражать в специальной книге. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) ведётся по утверждённым правилам в бумажном или электронном виде. Храните её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию налоговиков. Эльба автоматически сформирует КУДиР, вам останется только распечатать её.

Подробнее обо всех нюансах КУДиР читайте в отдельной статье: Как вести книгу учёт доходов и расходов.

Не забывайте об отчётности за сотрудников

Кроме налоговой отчётности все ООО сдают отчёты за сотрудников в налоговую, ПФР и ФСС. Ещё за сотрудников придётся платить страховые взносы. Настройте в Эльбе уведомления, чтобы она напоминала о предстоящей отчётности по почте или смс.

Статья актуальна на 21.01.2022

Ведение бухгалтерской отчетности для большинства компаний - головная боль. На старте содержать своего бухгалтера дорого, а отдавать на аутсорс не всегда надежно. Особенно если нет потребности в ежедневной бухгалтерской работе: фрилансеры о таких клиентах часто забывают, а у вас потом - расчетный счет заблокирован.

Что нужно знать о налогах?

Размер и количество налоговых сборов зависит от формы собственности компании и выбранной системы налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСНО) - самая дорогая и сложная система, подходит для ЮЛ и ИП. Выбирается по умолчанию, если налогоплательщик не подал заявление о переходе на другую систему. Чаще всего ОСНО использует средний и крупный бизнес. Если оборот более 60 млн рублей в год и/или штат сотрудников от 100 человек, то компания обязана перейти на ОСНО.

Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) - самая распространенная система среди малого бизнеса. Существует 2 разновидности УСН: "упрощенка 6%" и "доходы минус расходы".

"Упрощенка 6%" - доходы компании облагаются налогом в размере 6%
"Доходы минус расходы" - налог в размере 15% взимается с разницы доходов и расходов, то есть с прибыли

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - по смыслу повторяет "упрощенку доходы минус расходы", но распространяется только на сельскохозяйственные виды деятельности. Налог 6% с прибыли.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - предназначена для деятельности, оказывающей услуги населению (списки подпадающих под ЕНВД услуг в каждом регионе свои). Размер налога составляет 15% от прибыли, заранее спрогнозированной на основе показателей бизнеса. При этом платить налог в полном объеме придется независимо от реальных доходов компании.

При ЕНВД работать можно только с физлицами, договоров с ЮЛ заключать нельзя - и это сужает возможности бизнеса. Примерами компаний на ЕНВД являются небольшие хостелы, ателье, мастерские, мелкая розничная торговля. Максимальная площадь до 150 квадратов и штате до 100 человек.

Патент (ПСН) - по этой системе размер налога составляет 6% от суммы потенциально возможного годового дохода - его можно узнать по каждому виду деятельности в любом регионе с помощью калькулятора ФНС.

На патенте могут работать только ИП, со штатом сотрудников до 15 человек, распоряжаясь площадью не более 50 кв.м. Патент действует от 1 до 12 месяцев - срок определяет налогоплательщик в заявлении о переходе на ПСН. Далее нужно будет покупать новый патент.

Патенты работают только на территории своего региона и района. Хотите расширяться - покупайте новый патент, стоимость зависит от региона. На патенте обычно работают кофейни, парикмахерские, рыночные торговцы, различные мастерские, шиномонтажки и т.д.

20% для юридических лиц

Большинство компаний малого бизнеса предпочитают форму собственности ООО и "упрощенку", поэтому дальше статья будет посвящена именно ей. Если у вас другая система налогообложения, то по-человечески об этом можно прочитать в Народной бухгалтерской Википедии, а также в специальном разделе на сайте Федеральной Налоговой службы.

Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги платят ООО на УСН?

Налоги

Налоги — это деньги, которые с вас взимает государство. Не путать с отчетностью.

Чтобы понять систему оплаты налогов, нужно различать периоды внесения платежей:

• отчетный период — это 3 месяца, то есть квартал

• налоговый период — календарный год

На упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи в конце каждого отчетного периода, то есть ежеквартально, 3 раза в год, а на четвертый квартал оплачивается годовой налог - в конце налогового периода. По смыслу, годовой налог — это просто 4-ый авансовый платеж. Отчетность о расчетах платежей на "упрощенке" сдавать не нужно.

Ежеквартально авансовые платежи вносят новые организации и те компании, чья выручка в месяц не превышает 1 млн рублей, а в квартал - 3 млн рублей. Если доходы от реализации больше этих лимитов, то компания обязана перейти на ежемесячную оплату авансовых платежей.

Налоги рассчитываются нарастающим итогом:

Доход или прибыль суммируются за весь прошедший период (за полгода, 9 месяцев и год) — это налоговая база,
Из результата высчитывается размер налога,
Из этой суммы вычитаются налоги, оплаченные в предыдущих отчетных периодах,
То, что осталось - нужно заплатить.

Сумма авансового платежа и годового налога рассчитывается по единой формуле:

Единый налог = (Налоговая база * налоговая ставка %) - ранее оплаченные авансовые платежи

Если по результатам периода компания вышла в ноль, нужно заплатить минимальный налог - 1% от доходов.

Какой вид "упрощенки" выгоднее зависит от того, как ведется деятельность компании. В примере ниже отражены ситуации, при которых выгодны разные виды УСН.

Доход компании = 50 000 рублей

Расход = 10 000 рублей

Прибыль компании = 40 000 рублей

Налог = 50 000 * 6% = 3000 рублей

Доход = 50 000 рублей

Расход = 10 000 рублей

Прибыль компании = 40 000 рублей

Налог = 40 000 * 15% = 6000 рублей

Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же - во втором)

Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.)

Прибыль = 50 000 рублей

Налог нарастающим итогом = 100 000 * 6% = 6000 рублей

Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 6000 – 3000 = 3000 рублей

Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же - во втором)

Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.)

Прибыль = 50 000 рублей

Налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей

Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 7500 – 6000 = 1500 рублей

Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.)

Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.).

Прибыль = 0 рублей

Налог нарастающим итогом = 300 000 *6% = 18 000 рублей

Налог к оплате = 18 000 – 3000 – 3000 = 12 000 рублей

Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.)

Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.).

Прибыль = 0 рублей

Налог нарастающим итогом = 0 * 15% = 0 рублей

Налог к оплате (минимальный налог, 1% от доходов) = 300 000 * 1% = 3000 рублей

Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей:

1 кв. - 50 000, 2 кв. - 50 000, 3 кв. - 200 000, 4 кв. - 100 000 р.

Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей:

1 кв. - 10 000, 2 кв. - 40 000, 3 кв. - 250 000, 4 кв. - 50 000.

Годовая прибыль компании: 50 000 рублей

Годовой налог нарастающим итогом = 400 000 * 6% = 24 000 рублей

Годовой налог к оплате = 24 000 – 12 000 – 3000 – 3000 = 6000 рублей

Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей:

1 кв. - 50 000, 2 кв. - 50 000, 3 кв. - 200 000, 4 кв. - 100 000 р.

Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей:

1 кв. - 10 000, 2 кв. - 40 000, 3 кв. - 250 000, 4 кв. - 50 000.

Годовая прибыль компании: 50 000 рублей

Годовой налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей

Годовой налог к оплате = 7500 – 3000 – 1500 – 6000 = - 3000 рублей - переплата.

Переплату можно зачесть в следующий квартал или вернуть.

Если деятельность не велась, то налоги платить не нужно. А вот отчетность сдавать придется в любом случае.

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?

Отчетность — это уже не деньги, а бумаги. Организации должны сдавать:

Налоговую отчетность - 1 раз в год
Годовую бухгалтерскую отчетность - 1 раз в год
Отчетность за работников - ежеквартально и ежемесячно

Налоговая отчетность. ООО на "упрощенке" сдают налоговую декларацию 1 раз в год. Это обязательно, даже если деятельность не ведется - на этот случай есть нулевая декларация.
Кроме того, каждое ООО обязано вести Книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Сдавать ее не надо, но при проверке налоговики вправе ее потребовать.

Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год в налоговую и в Росстат. Для "упрощенки" разработаны сокращенные формы бухгалтерской отчетности:

Для любознательных рекомендуем бесплатный справочник "Годовой отчет 2016" от "Консультант-Плюс" - сборник нормативно-правовых документов, рекомендации по составлению отчетности для разных видов деятельности и систем налогообложения.

Отчетность за работников

Если в штате есть хотя бы один сотрудник (генеральный директор), то необходимо сдавать пакет отчетов об уплаченных страховых взносах и подоходных налогах.

В Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС)

Работодатели, имеющие в штате сотрудников, за которых отчисляются страховые взносы.

Если в компании работает более 25 человек, то отчетность нужно сдавать только в электронном виде. Если меньше - можно сдавать как на бумаге, так и в электронном виде.

Даты, до которых принимают налоговую отчетность, бухгалтерскую и отчетность за сотрудников, определяются налоговым календарем, который меняется каждый год. За просрочки или не сдачу отчетности начислят штрафы вплоть до блокировки расчетного счета компании.

Теперь поговорим о том, как облегчить себе жизнь и сдавать отчетность вовремя.

Доверьте ведение бухгалтерского учета специальным онлайн-сервисам

Сервисы онлайн бухгалтерии позволяют быстро создавать типичные формы документов, вести книгу учета расходов и доходов, рассчитывать взносы, заработную плату и другие выплаты сотрудникам, автоматически формировать, проверять и отправлять отчетность онлайн, общаться с налоговой удаленно, а не пешком, обладают встроенным налоговым календарем и еще многое другое.

Мы рекомендуем Эльба-Контур, 1С, Мое дело. Сервисы платные, цены зависят от тарифа: хороший средний функционал можно купить в пределах 3000 рублей в месяц. Пробный период предлагают все, так что возможность осознанно выбрать есть.

Из бесплатных сервисов автоматизированной бухгалтерии есть оффлайновая разработке "Инфо-предприятие". Описание на сайте может показаться отталкивающим: программа довольно сложная. Однако список ее возможностей и отзывы впечатляют. Попробуйте. В конце концов, она бесплатная.

Ряд бесплатных электронных сервисов представлен на сайте самой Федеральной налоговой службы:

И другие сервисы.

Что лучше выбрать для ООО?

Малому бизнесу с простой отчетностью и небольшим количеством сотрудников (либо вообще без сотрудников) будут удобны Эльба-Контур или Моё дело. Организации, которая планирует расширение и увеличение штата работников, лучше найти в себе силы и разобраться с 1С или Инфо-предприятием. Эти программы умеют всё: работают со всеми видами налогообложения (сервисы попроще редко работают с ОСНО, ограничиваясь УСН), помогают вести офисные операции, налоговый, кадровый и валютный учет и т.д.

Какой сервис выбрать при нулевой отчетности?

Для нулевки самые выгодные тарифы предлагает Эльба-Контур (крутите страницу с тарифами до самого низа) и 1С - бесплатно. В отзывах Эльбу чаще хвалят за простой и понятный интерфейс, а еще она не только формирует отчетность бесплатно, но и отправляет ее в налоговую.

Что еще понадобится для ведения бухгалтерии?

Сервисы онлайн бухгалтерии не имеют связи с расчетным счетом вашей компании, а значит данные для формирования отчетности им нужно откуда-то получать. При открытии расчетного счета в банке вам предложат подключиться к системе дистанционного банковского обслуживания (ДБО) "Интернет-клиент" (или "Банк-Клиент" - в каждом банке она называется по-своему).

Система позволяет вести электронный документооборот: формировать и отправлять платежные поручения, делать отчисления в бюджет и фонды, формировать выписку за любой период в пределах последних 6 месяцев и экспортировать ее в бухглатерские сервисы или Excel. "Интернет-клиент" — это инструмент, с помощью которого вы собираете и загружаете данные для отчетности перед государством.

Читайте также: