Как сделать мкк

Добавил пользователь Валентин П.
Обновлено: 07.09.2024

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, кто знает, как вести бухучёт в микрофинансовой организации. Это совсем новая отрасль, никак не могу разобраться. Организация находится на УСН (15%). На каких счетах учитывать выданные займы? Сейчас я учитываю на 58.03, но выданне суммы не попадают в расход. Ну и просто поделитесь опытом, если кто - то сталкивался.

но ведь это является основной деятельностью организации. а если заём выдан, но заёмщик его не возвращает, то это убыток?

Да мало ли чем это является. Получение и возврат займов не доход, выдача займов не расход.
Это аксиома

Доброго всем дня! Дорогие бухгалтера: есть ли среди Вас те, которые ведут бухгалтерский учет в Микрофинансовых организациях? Очень нужно! Отзовитесь пожалуйста!!

Доброго всем дня! Дорогие бухгалтера: есть ли среди Вас те, которые ведут бухгалтерский учет в Микрофинансовых организациях? Очень нужно! Отзовитесь пожалуйста!!

Анна, добрый день! я веду бухучет в МФО пару лет. Какие вопросы Вас интересуют? мы на УСН (15%) пока еще, с новшествами еще разбираемся. Поэтому чем смогу - помогу, пишите!

У самой тоже встречная проблема - как отчитываться по НДС в МФО с 2014 г после перехода на ОСН? если это будет заполнение 7 раздела - то какие документы будут подтверждать использование 0% ставки?
Спасибо за помощь!

Откуда у Вас ставка 0%? У Вас не космическая деятельность и не экспорт
Не путайте необлагаемые НДС операции и ставку 0%

мы открыли фирму летом 2013г., но деятельность не вели, сдавали только нулевую квартальную отчетность в фсс и пфр. Вопрос: 1. Как мы должны выдавать займы? ККМ не установлена. Бланком строгой отчетности? Тогда какая форма? 2. Если с 2014г. УСН применять нельзя, переходим на ОСНО, то до 15 января нужно подать заявление о переходе на новую систему налогообложения? и до 25 января сдать декларацию по УСН?
Заранее, спасибо

Откуда у Вас ставка 0%? У Вас не космическая деятельность и не экспорт
Не путайте необлагаемые НДС операции и ставку 0%

Да, Вы безусловно правы - не облагаемые НДС операции. А какими все же документами это потом перед ИФНС подтверждать? камералка неизбежна.

мы открыли фирму летом 2013г., но деятельность не вели, сдавали только нулевую квартальную отчетность в фсс и пфр. Вопрос: 1. Как мы должны выдавать займы? ККМ не установлена. Бланком строгой отчетности? Тогда какая форма? 2. Если с 2014г. УСН применять нельзя, переходим на ОСНО, то до 15 января нужно подать заявление о переходе на новую систему налогообложения? и до 25 января сдать декларацию по УСН?
Заранее, спасибо

по 1 вопросу: по получаемые Вами % по займам чек ККМ отбивать не нужно, тем более на сумму возвращенного основного долга. Операции по приходц оформляйте ПКО
по 2 вопросу: нужно подавать не заявление, а уведомление (по этим бланкам изменения были в конце 2012 г. если не путаю) об утере права применять УСН.
По декларации: в соответствии с п. п. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ, при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики должны будут уплатить налог и представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено. а право утрачено в 1 квартале 2014, следовательно как минимум можно сдать в привычные сроки до 30.03.

по первому вопросу:я правильно понимаю, РКО я оформляю на человека, которому выдаю займ, а потом ПКО на этого же человека прописываю сумму основного долга возвращенного и %??

по первому вопросу:я правильно понимаю, РКО я оформляю на человека, которому выдаю займ, а потом ПКО на этого же человека прописываю сумму основного долга возвращенного и %??

Да, все верно - выдача займа это либо РКО, либо платежное поручение если выдача по расчетный счет, по ПКО - можно в одном бланке прописать возврат и %, и основной суммы ( по крайней мере 1С так позволяет делать и даже дает выбор) ну мне на практике удобнее разделять, я делаю 2 ПКО один на возврат основного долга, другой на уплату % (так во первых нагляднее, да и к тому же счета разные все равно, чтоб не путаться), иногда возврат идет на расчетный счет, тут в принципе все понятно

1.тогда я не понимаю, почему многие статьи в интернете ссылаются на БСО, в данном случае, на БО-17? Своего рода, это является подтверждением за место кассового чека?
2.РКО мы делаем на человека, который получает или через подотчетное лицо? То есть сотрудник фирмы получил из кассы определенную сумму, отдал заемщику и вернул так же?

Вообще-то утраты права нет. Есть просто переход с УСН на ОСНО. Пусть и в силу закона. И срок сдачи годовой декларации как у всех - до 31 марта включительно.

При выдаче займов? Бред какой-то. Ну не читайте больше этих статей. Выдача займов ни разу не услуга. И вообще не реализация. Какие БСО? Тем более, что никаких БО-17 не существует, никто такую форму не утверждал.

А Вы что, просто так отдадите заёмщику деньги? Вообще без подписи? Так договора займа значит не будет и никто ничего не вернет. У Вас же нет доказательств передачи денег заёмщику, а значит нет заключенного договора займа

конечно не просто так будем отдавать деньги заемщику заключаем договор и под подпись на рко. Хочется понять какие документы мы должны вести для учета? только ПКО и РКО? дело в том что в др фирме чтоб подтвердить сумму по ПКО мы подкрепляем кассовый чек, на основании которого показываем сумму в кассовой книге. Это и является основным показателем и документом. А здесь получается только бумажки и ничего?

конечно не просто так будем отдавать деньги заемщику заключаем договор и под подпись на рко. Хочется понять какие документы мы должны вести для учета? только ПКО и РКО? дело в том что в др фирме чтоб подтвердить сумму по ПКО мы подкрепляем кассовый чек, на основании которого показываем сумму в кассовой книге. Это и является основным показателем и документом. А здесь получается только бумажки и ничего?

Не нужно мудрить с подотчетниками, деньги из кассы выдает кассир, как материально-ответственное лицо его вы проконтролируйте. и с выдачей не мудрите, все верно:подписывайте договор займа, отдельно прописывает заемщик в графике платежей что ознакомлен и согласен с ним, прописывает в РКО факт получение денег (этих документов достаточно для предоставления в мировой суд на вынесения судебного приказа либо исполнительного листа в случае не возвратов)
А чтобы не сомневаться в необходимости пробития кассового чека на получаемые вами % по договору займа - обратитесь в ИФНС с официальным письмом и просьбой дать разъяснения, мы именно так и поступили, теперь при возникновении разногласий с налоговой у нас есть на что сослаться. А так конечно именно на % его пробивать не надо, только если вы оказывайте еще какие-либо услуги (продажа кредитных историй, консультационные услуги и проч.)

МФО, МКК, МФК – это названия типов небанковских микрофинансовых организаций, на профессиональной основе выдающих займы частным лицами и организациям.

Положение стало меняться в конце 2015 – начале 2016 года, когда в названный выше Законе No 151 – ФЗ появились существенные поправки. Для микрофинансовых организаций добавились некоторые новые определения и ограничения. Все микрофинансовые предприятия разделили на категории со своими правами и обязанностями.

Основные понятия микрофинансирования

Чтобы понять, что представляет собой микрофинансирование и займы, нужно выяснить некоторые определения и термины из этой области. Точные формулировки следует искать в Федеральном законе №151, а мы попробуем объяснить их простыми словами, на уровне бытовых понятий:

Микрофинансовая деятельность – выдача займов юридическими лицами, которые имеют специальные разрешения на такие операции. Получателям займов могут быть российские и иностранные граждане, другие юридические лица.
МФО – микрофинансовая организация получившая право на микрофинансовую деятельность. Обязательной частью такого разрешения становится внесение предприятия в Государственный реестр МФО. Предприятиям, не включенным в Реестр, заниматься профессиональной выдачей займов запрещено.
МФК – расшифровка - микрофинансовая компания. МФО получившие статус МФК имеют более высокий статус среди прочих микрофинансовых организаций. У них больше возможностей в отношении выдачи займов и привлечения средств. Контроль за МФК жестче, чем за другими МФО.
МКК – расшифровка - микрокредитная компания. Из названия не следует право такой организации выдавать кредиты. МКК выдают займы, как и другие МФО. Имеют больше ограничений в деятельности по сравнению с МФК, но требования законодательства к ним менее строги.
Микрозаем (часто пишут – микрозайм) – заимствование, которое выдает МФО физическому или юридическому лицу. Величина и условия микрозаймов законодательно ограничены.
Договор микрозайма – соглашение между МФО и заемщиком, в котором определены все существенные аспекты выдачи и возврата средств, а также платы за это.

Из чего состоит микрофинансовая деятельность?

Принципиальные, основополагающие моменты этой деятельности также определены Законом № 151 и другими актами законодательства. Но главные практические составляющие этого процесса можно описать так:

Заемщики (граждане и организации) обращаются в МФО за получением займов. Им объясняют условия получения и возврата средств.
Заключаются договора займа.
Заемщик получает деньги заранее согласованным путем: наличными, на банковский счет или карту, и пр.
В установленный срок заемщик возвращает МФО полученную сумму и оговоренные проценты.

Еще одной стороной деятельности МФО становится привлечение средств извне для начала и дальнейшей работы. Эти средства микрофинансовая организация получает от физических и юридических лиц по установленным законодательством правилам.

Таковы общие моменты деятельности всех микрофинансовых организаций. Теперь опишем основные отличия.

Чем отличается МФО от МКК и МФК?

Отличия между МФК и МКК не принципиальны, но весьма существенны. У каждого из этих типов МФО есть свои особенные права и ограничения. Сведем их в общую таблицу:

Обязательная величина капитала МФО

70 миллионов рублей

Разрешенные способы получения средств для формирования уставного капитала

до 1 миллиона 500 тысяч рублей в качестве вложения (заимствования) у неопределенного круга физических лиц;
любая сумма от физических и юридических лиц учредивших МФК или в качестве займа у других юридических лиц

любая сумма от физических и юридических лиц учредивших МФК или в качестве займа у других юридических лиц

Максимально разрешенная сумма займа физическому лицу

1 миллион рублей

500 тысяч рублей

Максимально разрешенная сумма займа ИП или организации

3 миллиона рублей

Выдача займов иностранным гражданам

Право на эмиссию облигаций

размещается выпуск облигаций с соблюдением законодательных норм и особых ограничений для МФК

Право на эмиссию пластиковых карт МФО

Контролируемые нормативные показатели

регулируется достаточность собственных
средств, ликвидность, риск для
заемщика или группы
заемщиков, риск для лица или нескольких связанных с МФК лиц

регулируется достаточность собственных

средств и ликвидность,

Проведение идентификации заемщика - физического лица

разрешено перепоручать идентификацию другой структуре

только идентификация силами МКК

Обязательность ежегодного аудита МФО

Отношения с СРО (саморегулирующаяся организация)

обязательно быть членом СРО

членство обязательно, СРО следит за соблюдением закона и правил со стороны МКК

Форма надзора со стороны Центрального банка

надзорные мероприятия проводятся в особых случаях и при подозрении в наращении законодательства и правил ведения деятельности со стороны МКК или СРО, в котором состоит МКК

Право выдавать займы удаленно, с идентификацией заявителя через интернет (онлайн-займы)

Право снижать ставки и менять условия выдачи займов частным лицам, которые инвестировали в капитал МФО

Согласно пункту 2.2 части 1 статьи 2 Федерального закона N 151-ФЗ, микрокредитная компания – вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 3 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, удовлетворяющей требованиям настоящего Федерального закона и нормативных актов Банка России, в том числе к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц.

В соответствии с настоящим Федеральным законом, с 29 марта 2017 года все микрофинансовые организации могут выдавать займы только в статусе МКК или МФК.

С 1 июля 2020 года для получения/сохранения статуса МКК организация должна иметь собственный капитал не менее 1 миллиона рублей, далее:

с 1 июля 2021 года – 2 миллиона рублей;
с 1 июля 2022 года – 3 миллиона рублей;
с 1 июля 2023 года – 4 миллиона рублей;
с 1 июля 2024 года – 5 миллионов рублей.

Минимальный размер собственных средств (капитала) для МФК составляет 70 миллионов рублей. Что такое МФК?

Согласно части 3 статьи 12 Федерального закона N 151-ФЗ, микрокредитная компания не вправе:

привлекать денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей (ИП), за исключением денежных средств учредителей этой микрокредитной компании;
выдавать заемщику, являющимся физическим лицом, микрозаем (микрозаймы), если сумма основного долга заемщика перед МКК по договорам микрозайма в случае предоставления такого микрозайма (микрозаймов) превысит 500 тысяч рублей;
выпускать и размещать облигации.

Частью 1 настоящей статьи предусмотрены другие ограничения, характерные для всех типов МФО.

Контроль за деятельностью МКК осуществляет Саморегулируемая организация (СРО), членом которой она является. Центробанк также контролирует МКК, но уже как инстанция выше, то есть в особых случаях.

Сегодня многим известна аббревиатура МФО. Количество микрофинансовых организаций постоянно увеличивается, несмотря на то, что проценты на займ здесь выше, чем в банках. В ближайшее время планируется обновление законодательной основы для деятельности таких предприятий, и в связи с этим появятся новые аббревиатуры, МФК и МКК. Рассмотрим, что они означают.

МФК (микрофинансовая организация)

Согласно изменениям, данная компания должна иметь более 70 млн рублей в качестве уставного капитала. Выдавать кредиты такая организация может частным лицам до 1 млн рублей, а организациям — до 3 млн рублей. Также МФК может принимать у населения денежные средства от 1,5 млн рублей с выдачей процентов. Это могут быть как физические, так и юридические лица. Выдача денег может происходить удаленно, заемщикам не нужно будет приходить в офис такой организации.

МКК (микрокредитная компания)

Может выдавать займы до 500 тыс. рублей, а если это частный предприниматель — то до 3 млн рублей. Принимать вклады МКК вправе лишь от собственников компаний, от физических лиц и остальных юридических принимать займы запрещено. Также МКК не может выдавать займы дистанционно, посещение офиса организации для оформления договора обязательно.

У компании, которая занимается выдачей займов, непременно должен быть номер по реестру ЦБ, чтобы подтвердить статус как МКК или МФК. Статус также обязательно отражается в наименовании. Если указанные выше процедуры не соблюдены, то компания ликвидируется как незаконная правоохранительными органами.

Изменения в законодательстве

Все организации, выдающие микрозаймы или принимающие вложения от населения, должны обязательно вступить в СРО (саморегулируемая организация).

МФК разрешено принимать вклады от населения до 1,5 млн рублей. Сделано это для того, чтобы граждане не смогли положить небольшие сбережения, гоняясь за высокими процентами. МФК так же, как и банк, может стать банкротом. Если это произойдет, физлица получат свои вклады обратно.

Итак, данные изменения меняют права и обязанности МФО, что говорит об обязанности внести изменений в Устав, учредительные документы, смену условий в договоре займа и процедуре его предоставления. Со временем станет ясно, как будут использоваться на практике эти изменения. Уже в настоящее время ясно, что в России наступает новый этап регулировки рынка микрофинансовых организаций.

Выбирать микрокредитные организации необходимо очень тщательно: даже в условиях обновленного закона могут попасться нелегальные компании. Если вы стали жертвой недобросовестных кредиторов, можно написать жалобу в СРО или ЦентроБанк. Для нарушителей действуют такие меры, как штраф, исключение из списка, из СРО, что будет означать окончание деятельности. Также можно проверить номер организации на сайте Банка России.

На нашем сайте представлена полная единая электронная база данных по займам, в нее вошли только официальные компании из реестра ЦБ РФ.

6.1. МКК работают по годовым планам работы, отражающим все стороны их деятельности.

6.2. МКК проводят заседания, протоколы которых оформляет секретарь.

6.3. Все материалы, подлежащие рассмотрению в МКК, направляются ее секретарю, который их регистрирует в журнале учета работы МКК и передает на рассмотрение членам МКК.

6.4. Рассмотренные, подписанные членами и председателем МКК материалы передаются секретарю, который проставляет на них штамп МКК.

В случае необходимости, за подписью ответственного лица ТСО, при котором создана МКК, направляется ответ в организацию, представившую материалы.

6.5. Руководящие, инструктивные, методические и другие материалы, поступающие в МКК, регистрируются ее секретарем и передаются для ознакомления членам МКК, а в случае необходимости размножаются и рассылаются в нижестоящие МКК.

6.6. Заявочные документы на совершение СП, П и СПТ МКК обязаны рассматривать в срок не более 7 дней.

6.8. МКК, проводящие региональные Чемпионаты, после подведения итогов направляют в МКК ТССР протоколы результатов Чемпионатов. Эти протоколы используются МКК ТССР при рассмотрении документов на разряды и звания.

Комментарий

В Положение включены следующие изменения и дополнения:

1. В соответствии с новым Положением о МКК и формой штампа должны быть перерегистрированы все МКК России. В связи с этим в приложении 2 приводится нумерация всех субъектов РФ. С перерегистрацией связаны вопросы статуса МКК. На сегодня имеются следующие виды МКК:

а) территориальные (Российская, республиканские, краевые, областные и т.п.);

в) окружные, зональные.

Статус зональных МКК будет присваиваться, исходя из спортивного опыта членов МКК, преемственности и предложений с мест. При этом спорные вопросы, как правило, должны решаться на съездах или Советах ТССР. В связи с организацией округов на территории Российской федерации на базе Зональных МКК могут быть созданы МКК округов России, имеющие расширенные полномочия. Вопрос создания МКК округов решается на конкурсной основе туристским активом округа на добровольной основе с учетом полномочий, опыта и возможностей проведения работы с последующим утверждением в ЦМКК ТССР.

Для облегчения процедуры выпуска туристов в поход, допускается представлять документы в МКК не жестко по территориальной или ее ведомственной принадлежности, а в любую из существующих МКК, полномочия и уровень деятельности которой позволяет выпустить группу в поход (см. Правила. ).

2. Учитывая, что в соответствии с новыми правилами, кроме спортивных походов, мы имеем дело и с путешествиями, на МКК возлагаются дополнительные требования, связанные с консультационной работой и выдачей маршрутных документов путешественникам. Следует помнить, что правила проведения спортивных походов для них носят рекомендательный характер.

Главная задача МКК в этом вопросе состоит в том, чтобы не отпугнуть жесткими зарегламентированными правилами людей, не стремящихся к спортивным званиям и высотам, привлекая тем самым на сторону туристского спортивно-оздоровительного движения как можно большее количество людей, заинтересованных в здоровом и созидательном отдыхе на природе.

В то же время МКК должна постоянно консультировать путешественников о принципах обеспечения безопасности на маршруте, увязывая их с правилами, принятыми в спортивном туризме.

6. Новые правила проведения походов ориентированы на принципы организации мероприятий в большом спорте. Поэтому МКК автоматически несет на себе функции судейской коллегии по проведению соревнований среди туристских групп, уходящих в поход. Такой подход дает возможность получить финансирование и устраняет различие между спортивным походом (по существу являющимся одной из форм заочного соревнования с себе подобными) и соревнованием как таковым, принятым в большинстве видов спорта, то есть очным соревнованием.

В связи с включением в Разрядные требования обязательного участия похода в Чемпионатах по спортивным походам, на МКК возлагается обязанность проведения таких чемпионатов в рамках своих полномочий, а также рассмотрение и направление отчетов на Чемпионаты вышестоящих МКК.

Для участия в Чемпионате России достаточно до 1 декабря отправить в МКК ТССР отчет и маршрутную книжку о походе IV-VI к. сл., рассмотренные в выпускающей МКК, и оплатить вступительный взнос. Предварительной заявки при этом не требуется.

Все это приводит к системе, когда любой турист, вышедший на маршрут автоматически является участником соревнований и в потенциале может быть участником сразу нескольких соревнований. Остается выбрать, с кем и где интересней соревноваться и что это дает группе.

7. Новым элементом в работе МКК является рассмотрение материалов на присвоение разрядов КМС и спортивных званий МС участникам походов. Это требует от руководителей более детального отражения в отчетах прохождения каждым участником определяющих препятствий, а от МКК более детального рассмотрения отчетных материалов. Вполне обосновано поэтому требование обязательного участия претендентов на разряд КМС и звание МС в чемпионате походов. Рассмотрение отчетов, фото и видеоматериалов позволит более объективно оценить каждого участника похода.

Для участников также требуется выслать ходатайство одного из руководителей походов.

Читайте также: