Как сделать корректировку по рсв по сотруднику

Обновлено: 12.10.2024

У сотрудника несколько номеров СНИЛС. При отправке первичного РСВ указали недействительный номер и получили требование о подаче уточняющего Расчета по страховым взносам . При заполнении корректировочного отчета в Раздел 3 попадает по сотруднику 2 страницы: аннулирующая и вторая, с верным СНИЛС. Но ФНС отказывается принимать такой отчет, аргументируя это тем, что ошибочный СНИЛС сотрудника упразднен.

Как правильно заполнить Раздел 3 по сотруднику при ошибке в СНИЛС: одним листом или двумя?

Согласно порядку заполнения Расчета по страховым взносам при ошибке в СНИЛС сотрудника в Раздел 3 корректировочного отчета следует включать 2 листа: аннулирующий с ошибочным СНИЛС и второй лист с верным СНИЛС. Такой порядок заполнения подтверждает Письмо ФНС от 02.04.2020 N БС-4-11/5624@.

В ЗУП 3.1 Раздел 3 корректирующего РСВ при изменении СНИЛС всегда заполняется двумя листами: аннулирующий с ошибочным СНИЛС и второй лист с верным номером СНИЛС. Поэтому если вы столкнулись с требованием ФНС не включать аннулирующую страницу Раздела 3 в РСВ , ее можно удалить вручную.

Чтобы удалить лишнюю страницу Раздела 3 , выделим ее в структуре отчета. Щелчком правой кнопки мыши откроем контекстное меню и выберем команду Удалить страницу .

Если требуется удалить сразу несколько страниц Раздела 3 , то в окне структуры отчета потребуется выделить одновременно несколько листов. Это можно сделать, нажав и удерживая клавишу Ctrl в момент выделения листов. После этого щелчком правой кнопки мыши вызываем контекстное меню и выбираем команду Удалить выделенные страницы . Подробнее – см. Как в РСВ удалить сразу несколько страниц в Разделе 3

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

В соответствии с порядком заполнения расчета в уточненный расчет должен включаться раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физлиц, по которым производятся изменения (дополнения) (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@).

При приеме уточненного расчета за соответствующий расчетный (отчетный) период проверяющие сопоставляют персонифицированные сведения, отраженные плательщиком в первичном расчете, по совокупности реквизитов "СНИЛС", "Фамилия, Имя, Отчество".

Если необходимо внести изменения в сведения отдельных физлиц, которые указываются в подразделе 3.2. "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование" расчета, и у которых на дату представления уточненного расчета изменились персональные данные ("СНИЛС", "Фамилия, Имя, Отчество"), то заполнение расчета осуществляется в особом порядке (письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12446@).

Так, по физлицу с измененные персональными данными в соответствующих строках подраздела 3.1 "Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения" расчета указываются данные, отраженные в первоначальном расчете. В строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением "0".

Одновременно по этому же застрахованному заполняется подраздел 3.1 расчета с указанием актуальных на дату представления уточненного расчета персональных данных. В подразделе 3.2 расчета указываются реальные начисления.

Если же нужно внести изменения не в персональные данные, то персонифицированные сведения в уточненном расчете заполняются только один раз. При этом в корректирующей форме заполняются все показатели, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

Налоговая служба также поясняет, что нет необходимости включать в уточненный расчет тех физлиц, изменивших свои персональные данные (СНИЛС", "Фамилия, Имя, Отчество"), по которым небыло корректировки суммовых показателей (письмо ФНС России от 2 апреля 2020 г. № БС-4-11/5624@).

Mozilla/5.0 (Macintosh; Intel Mac OS X 10_7_2) AppleWebKit/535.19 (KHTML, like Gecko) Chrome/18.0.1025.45 Safari/535.19

Нередкими бывают те случаи, когда после сдачи и приема налоговым органом отчетности по страховым взносам бухгалтером могут быть обнаружены неточности в заполнении персональных данных работников, либо же непосредственно со стороны ИФНС может поступить требование о некорректности заполнения ФИО, СНИЛС, ИНН и пр. по физлицам из раздела 3 Расчета по страховым взносам (РСВ) и соответствующем устранении указанных несоответствий.

В подобных ситуациях бухгалтеру необходимо сдать корректирующий расчет. Если организация/ИП проигнорирует исполнение налогового требования по данной части вопроса, то предприятие ожидают штрафные санкции по ст. 119 НК РФ. Однако при заполнении корректировки важно учесть некоторые нюансы.

В соответствии со ст. 431 НК РФ должен быть в обязательном порядке представлен уточненный расчет, если:

неверно указаны персональные данные застрахованных физлиц;
сумма всех взносов, указанных по каждому сотруднику из раздела 3 РСВ не равна величине взносов, отраженных в разделе 1 РСВ;
в разделе 3 РСВ присутствуют ошибки в числовых показателях.

Кроме того, уточненный расчет требуется обязательно подать, когда допущенная ошибка в первоначальном отчете привела к занижению суммы бюджетных обязательств (начисленных страховых взносов) – ст. 81 НК РФ. Если показатели взносов завышены в отчете, то сдавать коррекцию можно на свое усмотрение.

Когда сдавать Расчет по страховым взносам в 2019 году?

Проверь в интерактивном календаре!

Отражение некорректных персонифицированных данных в разделе 3 РСВ является наиболее частой ошибкой.

В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой. Если есть расхождения, то налоговый орган в своем требовании/уведомлении запрашивает либо пояснения о выявленных несоответствиях, либо же корректирующий расчет. Уточнение или пояснения нужно подать в течение пяти дней со дня получения настоящего уведомления. Что касается ИНН застрахованных лиц, то по данному реквизиту предоставление уточненных данных не требуется, поскольку в контрольных соотношениях не предусмотрена проверка ИНН. Но несмотря на это, ФНС все-таки зачастую просят о корректировке ИНН.

Для исправления персональных сведений о застрахованных лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН) в 3-ий раздел корректирующего расчета нужно включить только тех сотрудников, на которые ранее была предоставлена неактуальная информация. Остальных физлиц в данном разделе отражать не требуется, чтобы данные у ФНС не задвоились. Об этом указано в п. 1.2 Порядка заполнения расчета страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ -7-11/551@.

Также требуется заметить, что раздел 1 в уточненном расчете заполняется в обычном порядке, то есть все данные полностью переносятся из первичного РСВ. Если по работнику начисляются страховые взносы по дополнительному тарифу, то заполнение подраздела 3.2.2 аналогично заполнению подраздела 3.2.1 (первый раз заполняются прочерки, во второй раз – суммовые показатели).

Следует обратить внимание, в случае, если в первичный расчет случайно попали физлица, информация по которым не должна отражаться в отчете, то в уточнении сведения по ним необходимо только обнулить, заполнив раздел 3 один раз.

Обратите внимание, что при указании в предоставляемом плательщиком расчете недостоверной персональной информации по каждому застрахованному физлицу такой отчет считается непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). Игнорировать получение уведомлений от инспекций о непредставлении сведений не стоит, поскольку это влечет наложение санкций и штрафов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном – неотражение или неполное отражение сведений;

– ошибки, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;

– перерасчет базы за предыдущий период в сторону уменьшения.

В соответствующих строках подраздела 3.1 уточненного расчета указывают персональные данные из первоначального расчета. При этом:

– в строке 010 раздела 3 уточненного расчета указывают номер корректировки "1--";

– в строках 160 - 180 подраздела 3.1 пишут признак "2" - не является застрахованным лицом;

– в строках 190 - 300 подраздела 3.2 уточненного расчета, содержащих суммовые показатели, указывают "0", а в остальных случаях ставят прочерк.

– в строке 010 раздела 3 уточненного расчета указывают номер корректировки "0--".

– в строках 160 - 180 подраздела 3.1 указывают код "1" либо "2" в зависимости от того, является лицо застрахованным или нет.

– строки 190 - 300 подраздела 3.2 уточненного расчета заполняют в общеустановленном порядке.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

– ИНН физического лица (строка 060);

– дата рождения физлица (строка 110);

– гражданство (код страны) (строка 120);

– пол физлица (строка 130);

– код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);

– реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);

– признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

В итоге, уточненный расчет за соответствующий расчетный или отчетный период должен содержать два заполненных раздела 3 в отношении каждого застрахованного физлица, по которому выявлены несоответствия.

Если корректируют сведения о застрахованных физлицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняют в таком же порядке, с учетом следующего:

– если была ошибка в первоначальном расчете, в уточненный расчет включают раздел 3, содержащий сведения по физлицам, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3.2 во всех знакоместах указывают "0", и одновременно корректируют показатели раздела 1 расчета;

Читайте также: